税务局明确了！企业和个人出租房屋要缴这些税！
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2024年可以报销2023年的发票吗？税务局回复！
关于不动产租赁，可以分为两种情况：
头部种，房东是自然人；第二种，房东是企业。
对于房东身份的不同，缴税情况也有差异，享受政策自然大有不同。
个人出租住房，应按照5%的征收率减按1.5%计算增值税应纳税额。
城市维护建设税按照实际缴纳的增值税税额的1%、5%或7%计算缴纳。
教育费附加按照实际缴纳的增值税税额的3%计算缴纳。
地方教育附加按照实际缴纳的增值税税额的2%计算缴纳。
对个人按市场价格出租的居民住房取得的所得，月租金收入减除实际缴纳增值税额后，按“财产租赁所得”项目计算缴纳个人所得税，自2001年1月1日起暂减按10%的税率征收个人所得税。
对个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税。
对个人出租住房，不区分用途，免征城镇土地使用税。
对个人出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税。
其他个人出租其取得的不动产（不含住房），应按照5%的征收率计算增值税应纳税额。
（月销售额不超10万季度不超30万可以享受免征增值税优惠）。
城市维护建设税按照实际缴纳的增值税税额的1%、5%或7%计算缴纳。
教育费附加按照实际缴纳的增值税税额的3%计算缴纳。
地方教育附加按照实际缴纳的增值税税额的2%计算缴纳。
月租金收入减除实际缴纳增值税额后，按“财产租赁所得”项目计算缴纳个人所得税，税率为20%。
个人出租房屋，以房产租金收入为房产税的计税依据，税率为12%。
年缴纳城镇土地使用税税额=占地面积乘以规定的每平方米年税额。
好了，以上就是自然人房东出租房屋的缴税情况。
只要有发生相关的应税行为，就是可以自行开具发票的。
但是，如果是经常性地提供不动产租赁行为，建议增加经营范围。
如果是临时提供的不动产租赁，企业自行开票就行了。
看到这里肯定会有伙伴问，那企业租赁房屋如何缴税呢？
这里根据企业的纳税人身份，也是分两种情况来处理：
企业出租房屋取得的收入按“现代服务-租赁服务”缴纳增值税，小规模纳税人按5%征收率计算缴纳增值税。
住房租赁企业中的增值税小规模纳税人向个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算缴纳增值税。
住房租赁企业向个人出租住房适用上述简易计税方法并进行预缴的，减按1.5%预征率预缴增值税。
城市维护建设税按照实际缴纳的增值税税额的1%、5%或7%计算缴纳。
教育费附加按照实际缴纳的增值税税额的3%计算缴纳。
地方教育附加按照实际缴纳的增值税税额的2%计算缴纳。
企业出租房屋，以房产租金收入为房产税的计税依据，税率为12%。
对企事业单位、社会团体以及其他组织向个人、专业化规模化住房租赁企业出租住房的，减按4%的税率征收房产税。
土地使用税按照每平方米年税额计算，具体如下👇
（二）中等城市1.2元至24元；
（四）县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。
企业出租房屋签定的租赁合同，需按规定缴纳印花税，税率为千分之一。
住房租赁企业向个人出租住房的，5%减按1.5%；小规模纳税人资格的个体户出租住房，5%减按1.5%。
（1）对经营公租房所取得的租金收入，免征增值税。公租房经营管理单位应单独核算公租房租金收入，未单独核算的，不得享受免征增值税优惠政策。
（2）军队空余房产租赁收入，免征增值税。
企业出租房屋，以房产租金收入为房产税的计税依据，税率为12%。
无租使用其他单位房产的应税单位和个人，依照房产余值代缴纳房产税。
对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间由产权所有人按照房产原值缴纳房产税。
（1）对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按4%的税率征收房产税。
（2）对按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房，包括企业和自收自支事业单位向职工出租的单位自有住房；房管部门向居民出租的公有住房；落实私房政策中带户发还产权并以政府规定租金标准向居民出租的私有住房等，暂免征收房产税。
（3）对公租房免征房产税优惠期限延长至2023年12月31日。
（4）2021年1月1日至2024年12月31日，增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征房产税。
个人将承租房屋转租取得的租金收入，属于个人所得税应税所得，应按“财产租赁所得”项目计算缴纳个人所得税。对个人出租住房取得的所得减按10％的税率征收个人所得税。
在计算财产租赁所得时，纳税人可依次扣减财产租赁过程中缴纳的税费、向出租方支付的租金、由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用以及税法规定的费用扣除标准。根据个人所得税法规定，财产租赁所得费用扣除标准为，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用。
此外，教育费附加、地方教育附加方面，根据《财政部国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》，如果月租金不超过10万元，予以免征。
来源：财务头部教室、税务大讲堂、梅松讲税、税台、财务经理人、税筹学堂、翅儿税税念等
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